De thuisbatterij en BTW, hoe zit dat?

Btw op een thuisbatterij (Nederland)

Met een thuisbatterij (ook wel thuisaccu genoemd) kunt u opgewekte stroom opslaan en later zelf gebruiken of terugleveren aan uw energiemaatschappij. In bepaalde situaties kunt u de btw op de aanschaf en installatie van de thuisbatterij terugvragen bij de Belastingdienst.

Wanneer kunt u btw terugvragen?

U komt in aanmerking voor btw-teruggave als u de batterij gebruikt voor de handel in stroom. Dat betekent dat u stroom kunt inkopen en verkopen via uw energiemaatschappij. Hiervoor gelden de volgende voorwaarden:

• U ontvangt een vergoeding voor teruggeleverde stroom.
• Uw thuisbatterij beschikt over een Energie Management Systeem (EMS) om stroomhandel mogelijk te maken.
• U hebt een dynamisch energiecontract waarmee u kunt handelen in stroom.
• De facturen voor de aanschaf en installatie staan op uw naam.
• U bent geen deelnemer aan de kleineondernemersregeling (KOR) op het moment van aankoop.

Voldoet u aan deze voorwaarden, dan kunt u zich bij de Belastingdienst aanmelden als btw-ondernemer met het formulier Opgaaf startende onderneming.

Btw terugvragen en privégebruik

Als u de thuisbatterij volledig zakelijk gebruikt, kunt u de btw over de aankoop en installatie geheel terugvragen. Gebruikt u de batterij deels privé? Dan moet u jaarlijks btw aangeven over dat privégebruik. De hoogte daarvan berekent u op basis van de gegevens uit uw EMS en energienota’s. De herzieningsperiode voor een thuisbatterij is vijf jaar. Na het vijfde jaar hoeft u geen btw meer te betalen over privégebruik.

Een rekenvoorbeeld

Stel: u koopt een thuisbatterij voor € 12.100 inclusief btw.
Btw-bedrag: € 2.100
Kosten exclusief btw: € 10.000

U mag de volledige btw (€ 2.100) terugvragen als u de batterij zakelijk gebruikt voor stroomhandel.
Maakt u echter gedeeltelijk privégebruik, dan moet u daarover btw terugbetalen.

Stap 1: Kosten verdelen over de herzieningsperiode
De herzieningsperiode voor een thuisbatterij is 5 jaar.
Kosten exclusief btw: € 10.000 ÷ 5 = € 2.000 per jaar

Stap 2: Berekenen van btw over privégebruik
Stel dat u de batterij voor 45% privé gebruikt:
Privégebruik per jaar: 45% × € 2.000 = € 900
Btw over privégebruik: 21% × € 900 = € 189

Stap 3: Btw-aangifte
In uw btw-aangifte vult u bij het privégebruik € 900 in bij ‘omzet’ en € 189 bij ‘omzetbelasting’.
Na het vijfde jaar hoeft u geen btw meer te verrekenen voor privégebruik.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Bent u deelnemer aan de KOR? Dan kunt u geen btw terugvragen over de aanschaf van uw thuisbatterij.
Wilt u wel btw terugvragen, dan moet u zich eerst afmelden voor de KOR — dit kan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minimaal vier weken vóór de gewenste ingangsdatum van afmelding.

Belangrijk: vervallen salderingsregeling

Vanaf 1 januari 2027 vervalt de salderingsregeling. Dit kan invloed hebben op uw terugverdientijd en de btw-verdeling tussen zakelijk en privégebruik. Laat u daarom goed adviseren voor u investeert in een thuisbatterij.

Bron: Belastingdienst – Btw en thuisbatterij (officiële website)